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技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表及填报说明

来源:税屋 作者:税屋 人气: 发布时间:2016-09-30
摘要:附件5 技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表 纳税人名称(盖章): 纳税人识别号: 申报所属期:____年度 金额单位:人民币元(列至角分) 行次 投资企业信息 被投资企业信息 备注 技术成果名称 技术成果类型 技术成果编号 公允价值 计税基础 取得股权...
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政策依据——财税[2016]101号 财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知

附件5 

技术成果投资入股企业所得税递延纳税备案表

备案编号(主管税务机关填写):                          单位:股,%,人民币元(列至角分)

纳税人名称(盖章): 纳税人识别号: 申报所属期:____年度 金额单位:人民币元(列至角分)
行次 投资企业信息 被投资企业信息 备注
技术成果名称 技术成果类型 技术成果编号 公允价值 计税基础 取得股权时间 递延所得 企业
名称
纳税人识别号 主管税务机关 与投资方是否为关联企业
  1 2 3 4 5 6 7=4-5 8 9 10 11
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8                        
                       
合计                        
谨声明:本人知悉并保证本表填报内容及所附证明材料真实、完整,并承担因资料虚假而产生的法律和行政责任。  
                                                                                           法定代表人签章:
                                                                                                                        年  月  日
填表人: 填报日期:

填报说明

  一、适用范围

  本表适用于执行企业所得税技术成果投资递延政策的纳税人填报。

  二、报送期限

  纳税人应在投资完成后首次预缴申报时向主管税务机关报送本表。

  三、表内各栏

  1.第2列“技术成果类型”:是指专利技术(含国防专利)、计算机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种,以及科技部、财政部、国家税务总局确定的其他技术成果。

  2.第4列“公允价值”:是指企业以技术成果投资入股时,技术成果按照协议确定的评估值。

  3.第5列“计税基础”:是指企业以技术成果投资入股时,技术成果的税收金额。

  4.第6列“取得股权时间”:是指技术成果投资协议生效并办理股权登记手续的时间。关联企业之间非货币性资产投资,投资协议生效后12个月尚未完成股权变更登记手续的,确认年度为投资协议生效年度。

  5.第7列“递延所得”=第4列“公允价值”-第5列“计税基础”。

  6.第11列“与投资方是否为关联企业”:是指企业以技术成果投资入股前,投资企业与被投资企业是否为《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例中明确的关联企业。

  四、本表一式二份。主管税务机关受理后,由纳税人和主管税务机关分别留存。