【北京税务】“自然人税收管理系统”扣缴客户端热点问答

　　1.单位发2019年1月的工资，怎么在软件里面按新税制计算出应缴纳多少税款？

　　答：步骤一：打开扣缴客户端，录入并报送员工信息(对已经录入的，可忽略)；

　　步骤二：可通过标准模版表采集员工专项附加扣除信息，导入扣缴客户端；也可以由员工自己通过“个人所得税”APP或自然人办税服务平台网页报送专项附加扣除信息(每项的申报方式要选定为“通过扣缴义务人申报”并选定给指定的单位)，三天后单位再点击【下载更新】按钮下载员工的专项附加扣除信息；

　　步骤三：导入当月收入正常工资薪金表，并点击【预填专项附加扣除】按钮，扣缴客户端会根据已有的专项附加扣除信息自动进行预填；

　　步骤四：点击【税款计算】步骤，系统会自动计算当月应纳税额，最后导出计算结果即可。

　　2.单位员工如果在2019年1月份没有采集专项附加扣除项目，3月份才开始采集，会存在多缴税的情况吗？

　　答：综合所得采用累计预扣法计税：

　　本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×税率-速算扣除数)-已预扣预缴税额

　　累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计基本减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除

　　这种情况对于员工个人来说，在专项附加扣除采集前可能会多预缴税款，但在采集后每次申报时会累计扣除前几个月的总和，如果税款为负值的，暂不退税，一直往后留抵，在次年3-6月进行个人年度汇算清缴申报时多退少补。

　　3.扣缴客户端软件升级后，怎么查询所属2018年及以前的申报数据？如果涉及补报所属2018年及以前年度税款的，该怎么操作？

　　答：扣缴客户端升级后有两种版本模式：“2018年”和“2019年”。“2018年”的版本模式可用于查询历史数据，以及进行税款所属期2018年及以前的申报(含更正申报)；“2019年”的版本模式适用于税款所属期2019年以后的申报(含更正申报)。

　　4.员工没能及时将专项附加扣除信息提交给扣缴义务人，可不可以下个月补报？

　　答：扣缴义务人根据员工提交的专项附加扣除信息，按月计算应预扣预缴的税款，向税务机关办理全员全额纳税申报。如果员工未能及时报送，也可在以后月份补报，由扣缴义务人在当年剩余月份发放工资时补扣，不影响员工享受专项附加扣除。如员工A在2019年3月份向单位首次报送其正在上幼儿园的4岁女儿相关信息，则3月份该员工可在本单位发工资时累计可扣除子女教育支出为3000元(1000元/月×3个月)。到4月份该员工可在本单位发工资时累计可扣除子女教育支出为4000元(1000元/月×4个月)。

　　5.如果员工一年内都没将专项附加扣除信息提交给扣缴义务人怎么办？

　　答：在一个纳税年度内，员工如果没有及时将专项附加扣除信息报送给扣缴义务人，以致在扣缴义务人预扣预缴工资、薪金所得税时未享受扣除的，员工可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关进行汇算清缴申报时办理扣除。

　　6.扣缴客户端中，人员信息显示的顺序与导入电子表格文件中不一致，该如何处理？

　　答：情况一：在“人员信息采集”中采集了工号信息，点击【工号】列中出现的三角图标，即可按工号进行排序；

　　情况二：在“人员信息采集”中没有采集工号信息，可以点击【姓名】列或其他列进行排序，也可以采集工号信息后再进行排序。

　　7.扣缴客户端中，税延养老保险附表中的月度保费如何填写？

　　答：税延养老保险附表中的月度保费是取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得(特定行业除外)的个人填写，填写《个人税收递延型商业养老保险扣除凭证》载明的月度保费金额，一次性缴费的保单填写月平均保费金额。

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