上市公司未按规定取得扣除凭证面临哪些处罚

厦门紫光学大股份有限公司关于子公司下属机构收到《税务行政处罚决定书》及《税务处理决定书》的公告

　　近日，厦门紫光学大股份有限公司（以下简称“公司”）全资子公司北京学大信息技术有限公司（以下简称“学大信息”）下属子公司天津学大教育信息咨询有限公司（以下简称“天津学大”）收到天津市和平区地方税务局稽查局于2018年6月19日出具的《税务行政处罚决定书》（津和平地税稽罚（2018）11号）及《税务处理决定书》（津和平地税稽处（2018）11号）。学大信息下属北京市朝阳区学大教育培训学校（以下简称“朝阳学大”）收到北京市地方税务局第二稽查局于2018年6月6日出具的《税务行政处罚决定书》（京地税二稽罚（2018）59号）及《税务处理决定书》（京地税二稽处（2018）76号）。现将主要内容公告如下：

　　一、《税务行政处罚决定书》及《税务处理决定书》情况

　　（一）天津市和平区地方税务局稽查局出具的《税务行政处罚决定书》（津和平地税稽罚（2018）11号）及《税务处理决定书》（津和平地税稽处（2018）11号）主要内容

　　天津市和平区地方税务局稽查局于2016年9月23日至2018年6月13日对天津学大2013年1月1日至2015年12月31日的情况进行了检查，违法事实及处理决定如下：

　　1、违法事实

　　天津学大2013年1月-12月在主营业务成本、营业费用等科目中，使用不合法发票14张，金额1,220,988元。该款项未按规定取得合法有效凭证，不得在企业所得税前扣除，由此造成多列支出1,220,988元，且在2013年企业所得税汇算清缴时未调整应纳税所得额1,220,988元，少缴企业所得税305,247元。

　　2、处罚决定

　　（1）根据《中华人民共和国发票管理办法》，决定对天津学大使用不合法发票，多列支出的问题处少缴企业所得税税款百分之五十的罚款152,623.5元。

　　（2）对天津学大使用不合法发票，多列支出的问题，依据《中华人民共和国企业所得税法》第一、二、三、四条规定，补缴企业所得税305,247元。

　　（3）根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，按日加收滞纳企业所得税税款万分之五的滞纳金。

　　注：补税、罚款（0.5倍-5倍）、滞纳金（18.25%）

　　（二）北京市地方税务局第二稽查局出具的《税务行政处罚决定书》（京地税二稽罚（2018）59号）及《税务处理决定书》（京地税二稽处（2018）76号）主要内容

　　北京市地方税务局第二稽查局于2017年8月9日起对北京市朝阳区学大教育培训学校2012年1月1日至2016年12月31日涉税情况进行了检查，违法事实及处罚决定如下：

　　1、违法事实

　　朝阳学大与八方通合（北京）商贸有限公司之间的租房业务存在未按规定取得发票的问题。

　　2、处罚决定

　　（1）根据《中华人民共和国发票管理办法》，决定对朝阳学大未按规定取得发票的行为处以50,000元罚款。

　　（2）根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席领第63号），朝阳学大应补缴企业所得税1,478,468.24元。

　　（3）根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定，对朝阳学大加收企业所得税滞纳金。

　　二、年初至披露日累计发生的行政处罚情况及对公司的影响

　　2018年年初至本公告披露日，公司及下属机构在税务检查中，应补缴各项税费178.37万元，税款滞纳金426.15万元、罚款65.10万元。预计对公司2018年度经营业绩产生影响。

　　三、公司说明及整改措施

　　天津学大及朝阳学大关于上述发票对应的事项为真实业务，该等机构将按税务处理决定书的要求15日内缴清上述税款、滞纳金及罚金。

　　公司全体董事、监事和高级管理人员对上述问题高度重视，就本次事件所造成的影响表示歉意。公司将以此为戒，并组织相关下属公司认真学习有关法律法规，严格执行并加强公司税务管理，组织公司及各子公司相关部门人员对财务、税务方面的知识进行培训学习，强化责任意识，杜绝此类行为的发生，切实维护公司和股东的利益。

　　公司将持续关注该事项的后续进展，并及时予以披露，敬请广大投资者注意投资风险。

　　四、备查文件

　　1、天津市和平区地方税务局稽查局出具的《税务行政处罚决定书》（津和平地税稽罚（2018）11号）及《税务处理决定书》（津和平地税稽处（2018）11号）；

　　2、北京市地方税务局第二稽查局出具的《税务行政处罚决定书》（京地税二稽罚（2018）59号）及《税务处理决定书》（京地税二稽处（2018）76号）。

　　特此公告。

厦门紫光学大股份有限公司

董事会

2018年6月22日