福州市国家税务局公告2017年第7号 福州市国家税务局关于发布《福州市出口退[免]税企业内部风险控制体系建设服务指引》的公告

福州市国家税务局关于发布《福州市出口退[免]税企业内部风险控制体系建设服务指引》的公告

福州市国家税务局公告2017年第7号        2017-09-06

　　为进一步深化“放管服”改革措施，优化出口退(免)税的服务，做好出口骗税违法风险防控，根据《国家税务总局关于发布修订后的<出口退(免)税企业分类管理办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第46号)，引导、鼓励我市出口退(免)税企业建立企业内部风险控制体系，进一步优化出口退(免)税服务，福州市国家税务局制定了《福州市出口退(免)税企业内部风险控制体系建设服务指引》，现予以发布，自2017年10月1日起施行。

　　特此公告。

　　附件：

　　1.出口退(免)税业务关键流程及风险控制内容

　　2.福州市国家税务局关于发布《福州市出口退(免)税企业内部风险控制体系建设服务指引》的公告解读

　　(系统内只发电子文件)

福州市国家税务局

2017年9月6日

福州市出口退(免)税企业内部风险控制体系建设服务指引

　　第一条 根据《出口退(免)税企业分类管理办法》(国家税务总局公告2016年第46号)的有关要求，引导管理类别为一类的出口退(免)税企业建立内部风险控制体系，有效控制出口退(免)税企业风险，提高税法遵从度，制定本指引。

　　第二条 本指引所称出口退(免)税企业，是指适用出口退(免)税政策的企业和其他单位，以及适用增值税零税率政策的应税服务提供者(以下简称出口企业)。

　　第三条 出口企业内部风险控制体系的目标：出口业务合法、合规、真实;出口退(免)税备案信息准确;出口业务适用税收政策无误;出口退(免)税申报及时、规范、准确;备案单证资料齐全;出口退(免)税财务核算正确;主动配合出口退(免)税核查。

　　第四条 出口企业内部风险控制体系包括以下内容：内部出口退(免)税企业风险管理制度、企业风险管理信息系统、风险自评标准及方法、专职机构与专职风险管理人员等。

　　第五条 内部出口退(免)税企业风险管理制度主要包括以下方面：

　　(一)出口退(免)税企业风险识别和评估。对本企业出口退(免)税业务流程进行梳理，根据自身的实际情况，对风险发生的可能性以及影响程度进行识别和评估，确定出口退(免)税企业风险控制点。

　　(二)出口退(免)税企业风险控制和应对。建立出口退(免)税企业风险控制和应对机制，对可预见的风险采取对应措施，建立关键流程风险控制制度，防范出口退(免)税企业风险。

　　(三)出口退(免)税企业风险信息沟通。及时掌握出口退(免)税政策的变化，加强出口退(免)税知识培训，保障风险控制活动有效实施。建立税企间良好的信息沟通机制，对发现的出口退(免)税问题及时报告税务机关并采取应对措施，同时积极接收和处置税务机关发布的退税预警信息。

　　(四)出口退(免)税企业风险管理的监督和改进。建立风险管理监督和改进机制，对风险控制活动进行持续监督，发现制度设计和日常运行缺陷，分析缺陷性质和产生原因并及时整改。

　　第六条 企业风险管理信息系统是出口企业风险控制活动的保障手段，确保可以通过运用风险管理信息系统对出口退(免)税业务风险控制提供支持。风险管理信息系统具备以下功能：记录出口企业出口退(免)税业务和风险控制活动全过程;保存出口退(免)税相关资料内容;识别出口退(免)税主要风险;控制出口退(免)税申报关键节点和确保申报准确性等。

　　引导管理类别为一类的出口企业积极使用风险管理信息系统，防范出口退(免)税企业风险;鼓励其他出口企业也可建立和使用风险管理信息系统。

　　出口企业可自行通过市场采购、自行开发等方式，建立风险管理信息系统。

　　第七条 企业风险自评标准及方法，定期对企业内部风险控制体系的有效性进行全面、客观的评价。评价的内容包括：风险控制目标是否实现，风险控制制度设计是否完整、合理，风险管理信息系统功能是否完备、运行是否正常，企业风险控制措施是否执行到位等。

　　第八条 设置出口退(免)税企业风险管理专职机构与专职风险管理人员保证内部风险控制体系的有效运行。鼓励出口企业按生产经营特点和出口退(免)税企业风险管理的要求设置风险管理机构和岗位，明确岗位的职责和权限，相互分离、制约和监督。

　　第九条 引导福州市管辖的管理类别为一类的出口企业依据本指引建设内部风险控制体系，鼓励其他出口企业参照本指引建设内部风险控制体系。

　　第十条 本指引作为福州市国税部门对出口企业分类管理的参考。

　　第十一条 本指引自2017年10月1日起施行。