往期已确认收入缴纳税款后补开发票如何申报

来源:小陈税务 作者:小陈税务 人气: 时间:2017-10-25
摘要:1 、小规模纳税人补开发票 【例1】 A企业为小规模纳税人,在2017年6月确认销售货物收入10.3万元(未开出发票),并已在税款所属期为2017年4-6月的小规模增值税申报中缴纳款3000元。而在2017年9月,A企业对该笔销售收入进行补开普通发票,纳税人款所属期为201

1、小规模纳税人补开发票

【例1】A企业为小规模纳税人,在2017年6月确认销售货物收入10.3万元(未开出发票),并已在税款所属期为2017年4-6月的小规模增值税申报中缴纳款3000元。而在2017年9月,A企业对该笔销售收入进行补开普通发票,纳税人款所属期为2017年7-9月。

税款所属期为 2017 年7-9月小规模纳税人增值主表

 

 

2、一般纳税人补开发票

【例2】B企业为增值税一般纳人,在2017年8月确认销售电子产品收入1.17万元(未开出发票),并已在税款所属期为2017年8月的一般纳税人增值申报中缴纳税款1700元。且在2017年9月对该笔收入进行补开专用发票。

 

税款所属期为2017年9月增值税申报表附列资料(一)

 

 

 

3、一般纳税人补开小规模时期发票

【例3】C企业在2017年4-6月确认销售电子产品收入10.3万元(未开出发票),并已在税款所属期为2017年4-6月的小规模增值税申报中缴纳款3000元。而A企业在2017年7月认定成为一般纳税人,且在2017年9月对2017年4-6月确认销售收入10.3万元进行补开普通发票。

 

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