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特定行业个人所得税年度申报表

来源:税屋 作者:税屋 人气: 发布时间:2018-06-28
摘要:特定行业个人所得税年度申报表 税款所属期:年月日至年月日 扣缴义务人名称: 扣缴义务人编码:□□□□□□□□□□□□□□□金额单位:人民币元(列至角分) 序号 姓 名 身份 证件 类型 身份 证件 号码 所得 项目 所得 期间 全年收入额 年免税所得 年税前...
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特定行业个人所得税年度申报表

税款所属期:年月日至年月日

扣缴义务人名称:

扣缴义务人编码:□□□□□□□□□□□□□□□     金额单位:    人民币元(列至角分)

序号
身份
证件
类型
身份
证件
号码
所得
项目
所得
期间
全年收入额 年免税所得   年税前扣除项目 年减除费用 准予扣除的捐赠额 月平均应纳税所得额 税率
%
速算扣除数 月平均应纳税额 年应扣缴税额 减免税额 年预缴税额 应补(退)税额 备注
基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费 住房公积金 其他13 合计
年金 商业健康险 投资抵扣 税延
养老
保险
其他
扣除
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12           14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25
                                                         
                                                         
                                                         
                                                         
                                                         
  谨声明:此扣缴报告表是根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和国家有关税收法律法规规定填写的,是真实的、完整的、可靠的。
                                                                 法定代表人(负责人)签字:                    年  月  日
扣缴义务人公章:
经办人:
  代理机构(人)签章:
经办人:     经办人执业证件号码:
主管税务机关受理专用章:
受理人:
填表日期:    年   月  日   代理申报日期:    年   月   日 受理日期:    年    月   日

  
  国家税务总局监制

  表单说明:

  适用范围

  本表适用于特定行业工资、薪金所得个人所得税的年度申报。

  特定行业,指符合《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(以下简称条例)第四十条规定的采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业。

  申报期限

  年度终了之日起30日内。扣缴义务人不能按规定期限报送本表时,应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称税收征管法)及其实施细则有关规定办理延期申报。

  本表各栏填写如下:

  (一)表头项目

  税款所属期:为税款所属期的公历年度。

  2.扣缴义务人名称:填写实际支付个人工资、薪金所得的单位的法定名称全称。

  3.扣缴义务人编码:填写办理税务登记或扣缴登记时,由主管税务机关所确定的扣缴义务人税务编码。

  (二)表内各栏

  1.第2列“姓名”:填写纳税人姓名。中国境内无住所个人,其姓名应当用中、外文同时填写。

  2.第3列“身份证件类型”:填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。

  在中国境内有住所的个人,填写身份证、军官证、士兵证等证件名称。

  在中国境内无住所的个人,如果税务机关已赋予18位纳税人识别号的,填写“税务机关赋予”;如果税务机关未赋予的,填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。

  3.第4列“身份证件号码”:填写能识别纳税人唯一身份的号码。

  在中国境内有住所的纳税人,填写身份证、军官证、士兵证等证件上的号码。

  在中国境内无住所的纳税人,如果税务机关赋予18位纳税人识别号的,填写该号码;没有,则填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照上的号码。

  税务机关赋予境内无住所个人的18位纳税人识别号,作为其唯一身份识别码,由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项,或扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时,由主管税务机关赋予。

  4.第5列“所得项目”:在本表中仅指“工资、薪金所得”。

  5.第6列“所得期间”:在本表中,填写税款所属期的公历年度。

  6.第7列“全年收入额”:填写纳税人全年实际取得的工资、薪金收入总额。

  7.第8列“年免税所得”:是指税法第四条规定可以免税的所得的全年汇总额。

  8.第9—14列“年税前扣除项目”:

  第9—12列“基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金”四项,分别填写该纳税人缴纳该项费(金)的全年汇总额。

  第13列“其他”:是指法律法规规定其他可以在税前扣除的项目。

  第14列“合计”:为对应项目的合计数。

  第14列=第9列+第10列+第11列+第12列+第13列

  9.第15列“年减除费用”:是指税法第六条规定可以在计税前减除的费用的全年合计额。

  10.第16列“准予扣除的捐赠额”:是指按照税法及其实施条例和相关税收政策规定,可以在税前扣除的捐赠额。

  11.第17列“月平均应纳税所得额”:按前列计算出的数额按月进行平均后的应纳税所得额。

  第17列=(第7列-第8列-第14列-第15列-第16列)÷12个月

  12.第18列“税率”及第19列“速算扣除数”:按照税法第三条规定,根据第17列计算值查找适用税率及速算扣除数。

  13.第20列“月平均应纳税额”:根据相关列次计算填报。

  第20列=第17列×第18列-第19列

  14.第21列“年应扣缴税额”:是指全年应扣缴的税额。根据相关列次计算填报。

  第21列=第20列×12个月

  15.第22列“减免税额”:是指按照税法和其他有关法律法规规定可以减免的税额。

  16.第23列“年预缴税额”:是指扣缴义务人全年已扣缴的个人所得税总额。

  17.第24列“应补(退)税额”:根据相关列次计算填报。

  第24列=第21列-第22列-第23列

  表内填表说明

《特定行业个人所得税年度申报表》数据项处理规则

序号 数据项名称 处理方式 采集规则 备注
1 扣缴义务人 调用    
2 扣缴义务人名称 调用    
3 税款所属期 采集 必录 为税款所属期的公历年度
4 姓名(中文) 调用    
5 姓名(外文) 调用    
6 身份证件类型 调用    
7 身份证件号码 调用    
8 纳税人识别号 调用    
9 所得项目 采集 必录 个人所得税所得项目代码表
10 所得期起 采集 必录 税款所属期的公历年度第一天
11 所得期止 采集 必录 税款所属期的公历年度最后一天
12 全年收入额 采集 必录  
13 年免税所得 采集 必录  
14 年税前扣除项目基本养老保险费 采集 必录  
15 年税前扣除项目基本医疗保险费 采集 必录  
16 年税前扣除项目失业保险费 采集 必录  
17 年税前扣除项目住房公积金 采集 必录  
18 税前扣除项目其他-年金 采集 必录  
19 税前扣除项目其他-商业健康险 采集 必录 根据《商业健康保险税前扣除情况明细表》“本期扣除金额”字段自动带出,但扣缴单位可修改。扣缴单位修改时,系统提示“扣除金额超2400元/月,是否修改?”,并请扣缴义务人确认。
  税前扣除项目其他-递延商业养老保险 采集 条件必录 填写的数值不应超过申报扣除当月的工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和12000元二者相比的低值。当填写数值超过时,进行提示。
20 税前扣除项目其他-投资抵扣 采集 必录  
21 税前扣除项目其他-其他扣除 采集 必录 系统要求其在备注写明其他扣除的具体名称,否则系统不予保存提交。
22 税前扣除项目合计 采集 必录 自动带出,不可修改
23 年减除费用 采集 必录  
24 准予扣除的捐赠额 采集 必录  
25 月平均应纳税所得额 采集 必录 等于本表(第7列-第8列-第14列-第15列-第16列)÷12个月,自动带出,不可修改
26 税率 采集 必录 自动带出,不可修改
27 速算扣除数 采集 必录 自动带出,不可修改
28 月平均应纳税额 采集 必录 等于本表第17列×第18列-第19列,自动带出,不可修改
29 年应扣缴税额 采集 必录 全年应扣缴的税额,等于本表第20列×12个月
30 减免税额 采集 必录  
31 年预缴税额 采集 必录 扣缴义务人全年已扣缴的个人所得税总额
32 应补(退)税额 采集 必录 等于本表第21列-第22列-第23列,自动带出,不可修改
33 备注 采集 非必录  
34 扣缴义务人的法定代表人(负责人、业主)姓名 调用    
35 扣缴义务人经办人 调用    
36 填表日期 采集 必录 自动带出,可修改,默认当前日期
37 代理机构(人) 采集 非必录  
38 代理经办人 采集 条件必录 当“代理机构(人)”不为空时必录
39 代理经办人执业证件号码 采集 条件必录 当“代理机构(人)”不为空时必录
40 代理申报日期 采集 条件必录 当“代理机构(人)”不为空时必录
41 主管税务机关 采集 必录 自动带出,不可修改
42 受理人 采集 必录 自动带出,不可修改
43 受理日期 采集 必录 自动带出,不可修改