国税发[2006]7号 国家税务总局关于开展2006年税收专项检查工作的通知

国家税务总局关于开展2006年税收专项检查工作的通知

国税发[2006]7号         2006-01-18

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：

　　为继续深入开展整顿和规范税收秩序工作，依法查处重点行业、重点地区税收征管薄弱领域存在的税收违法行为，加强征管，堵塞漏洞，现就2006年全国税收专项检查工作事项通知如下：

　　一、税收专项检查项目

　　根据各地汇总情况，总局确定将下列行业作为2006年税收专项检查指导性项目，所属行业的外商投资企业要纳入专项检查的范围，具体工作方案见附件1：

　　（一）房地产业及建筑安装业；

　　（二）服务业娱乐业；

　　（三）邮电通信业；

　　（四）金融保险业；

　　（五）煤炭生产及运销企业；

　　（六）废旧物资回收经营企业及用废企业；

　　（七）高收入行业（企事业单位）及个人的个人所得税。

　　各省级税务机关可根据本地区产业重点及企业分布情况，从中选择2至3项开展税收专项检查，其中房地产业及建筑安装业、上述指导性检查项目（一）至（六）所涉及的外商投资企业所得税为重点项目。在此前提下，各省级税务机关可结合实际安排其它专项检查项目，并选择一个地市或区县，对其税收秩序相对混乱、征管基础比较薄弱、涉税问题较多的个别行业进行全面检查和重点整治。

　　二、税收专项检查工作目标

　　2006年的税收专项检查工作以整顿和规范税收秩序为目标，依法严厉查处所检查行业和地区存在的税收违法问题，提高纳税人依法纳税的自觉性；发现征管薄弱环节和税收政策缺陷，提出强化征管和堵塞漏洞的有效措施，建立“以查促管、以查促查”的良性工作机制；逐步创建公平和谐的纳税环境，保障和促进税收收入稳定增长。

　　三、税收专项检查工作时间安排

　　2006年税收专项检查工作总体时间安排为：2月初开始，10月底结束。其中，2月为组织阶段；3月至9月为检查实施阶段；10月为总结整改阶段。

　　四、税收专项检查工作要求

　　税收专项检查是整顿和规范税收秩序工作的重要内容，各级税务机关要高度重视，将其作为一项长期性、基础性的税收工作和税务稽查的主要任务来抓。

　　（一）加强领导，周密部署

　　一是要建立税收专项检查工作组织领导机构。各级税务机关要及时成立以税务局主要领导任组长，稽查、征管、法规、税政等部门参加的税收专项检查领导小组，统一组织领导税收专项检查工作。各级稽查局要切实发挥牵头职责，做好组织协调和具体检查工作。二是要认真开展检查培训。各级税务机关要开展多种形式的检查培训工作，针对所检查行业的生产环节、生产工艺、生产流程等特点，结合该行业财务会计制度和以往案例，分析行业可能出现偷骗税的环节，对检查人员进行专门培训，使检查工作做到有的放矢，提高检查质量和效率。三是要加大宣传发动和案件曝光力度。要通过广播、电视、报刊、网络等新闻媒体广泛开展税收专项检查的宣传发动工作，形成强大的舆论声势，扩大社会影响，提高纳税人对专项检查的认知度和依法纳税的自觉性，减少检查的困难和阻力。通过案件曝光，打击和震慑犯罪分子，教育和引导纳税人依法纳税。

　　（二）精心组织，科学实施

　　各级税务机关要认真研究、制定税收专项检查工作计划和检查实施方案，综合利用现有各种征管资料，对选定的行业和地区的总体情况进行梳理和分析，科学筛选检查对象，明确检查重点和检查要求。在选案过程中，对跨区域经营的大型跨国公司，有关部门要加强工作衔接和配合，避免重复检查；按照专项检查与大要案检查相结合、解剖式检查与行业检查相结合的原则，灵活运用交叉检查、集中检查、上查下等检查的方式方法。同时，各级税务机关要在专项检查工作中进一步落实总局关于开展分级分类检查和重点地区税收专项整治的工作要求。省级税务局稽查局要抽调业务能力强、政治素质高、作风过硬的人员组成重点检查组，直接组织对大型企业的检查和重点地区税收专项整治工作。

　　（三）注重协调，增强合力

　　各级税务机关在税收专项检查工作中要注重系统内外的部门合作，既要加强内部稽查、征管、税政等部门的协调配合，又要加强国地税之间、异地税务机关之间、税务与司法、海关、工商、银行等部门之间的协调配合，增强执法手段，减轻取证阻力，构建协税、护税、查税的“天罗地网”，有效形成执法合力。国、地税部门在检查中，要争取联合进户、资源共享、各税统查、分别入库，避免多头重复检查和税款流失；对检查未发现“偷、逃、骗、抗”等涉税违法行为但存在跨国关联交易转让定价避税问题的外商投资企业，要及时移交国际税务管理部门进行处理；各级税务机关要树立“全国一盘棋”的思想，高度重视案件协查工作，保证协查回复的及时性和准确性，以利于检查工作的顺利开展。各级税务机关还要积极向当地党委、政府汇报税收专项检查工作进展情况，及时请示，争取支持，确保专项检查工作顺利进行。

　　（四）以查促管，标本兼治

　　各级税务机关要本着依法治税、标本兼治的原则，建立健全“以查促管、以查促查”的长效机制，探索研究宏观分析机制、个案分析机制、延伸检查机制、稽查建议机制等工作制度。在依法查处税收违法案件的同时，摸索发案规律、特点和新的动向、趋势，分析税收征管薄弱环节和税收政策缺陷，提出切实有效的整改措施和完善建议，真正实现整顿和规范行业、地区税收秩序的目的。

　　（五）加强督导，严格考核

　　各级税务机关要认真研究总结税收专项检查的督导协调、考核考评和报告督办等工作机制，尽快形成一套完整规范的税收专项检查工作制度。上级税务机关要及时组织督导组、复查组，定期对税收专项检查工作进展情况、查补税款入库情况、税务行政处罚情况以及稽查建议工作、征管整改工作进行督导检查，发现问题及时纠正，遇到困难及时协调解决；要将税收专项检查工作纳入日常考核，制定科学合理的综合考评指标，对考核结果在系统内进行通报。下级税务机关要对查处的大要案件和工作中遇到的问题、困难及时请示上报，便于上级机关分析发案规律和特点、及时调整工作思路和方法，进行有针对性的督促指导。

　　（六）及时统计，认真总结

　　各级税务机关要指定专人负责有关数据的汇总统计和材料报送工作。有关数据的采集、汇总要及时准确；上报的经验材料和典型案例要客观、真实地反映实际情况，具有借鉴价值；阶段性情况报告要具体详实，总结报告要客观、全面，所提出的建议和措施要有针对性、实效性和可操作性。各级税务机关要对上报数据和材料严格把关，杜绝敷衍应付的现象发生。

　　五、材料报送要求

　　各省级税务机关要及时向总局（稽查局）报送税收专项检查工作有关材料。具体包括：2006年2月15日前报送省局部署税收专项检查工作的正式发文；2006年4月10日和7月10日前分两次报送专项检查工作进展情况报告；2006年10月31日前报送全年工作总结，包括每一项专项检查的专题总结分析报告；随时报送专项检查的工作动态、经验做法、典型案例及行业检查指南。

　　其中，专项检查工作进展情况和全年工作总结要有详细的统计数字，对专项检查中发现的普遍性、规律性的税收违法问题、征管漏洞和政策缺陷要有实例、有定量分析（有关数据统计的汇总表格见附件2）。专题总结分析报告应以“以查促管、以查促查”为目标，分析相关行业经营管理现状和行业征管现状，列举行业涉及的相关税种，归纳普遍存在的涉税违法问题，总结检查方法和技巧，撰写典型案例分析等。

　　附件：

　　1.2006年税收专项检查工作方案（略）

　　2.2006年税收专项检查工作统计表及填表说明（附表1-4）（略）