税务总局推出“企业所得税税收政策风险提示服务”

目前，共设置申报表内（间）关系、税收与财务关联性、税收政策适用性、优惠事项备案、汇缴与预缴关系五大类二百余项提示指标，纳税人点击“风险提示服务”选项后，系统可自动扫描相关数据，发现问题，做出提示。

1.申报表内（间）关系指标

该类指标主要用于扫描申报表内、表间的勾稽关系，对申报表数据和信息的一致性进行逻辑判断。

举例说明：扫描A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》中的“公允价值变动收益”，如果大于0，与A105000《纳税调整项目明细表》中“公允价值变动净损益”的“调增金额”比较是否一致；如果小于0，与“调减金额”比较是否一致。

不一致，纳税人可收到提示信息：你单位A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》第8行“公允价值变动收益”为×××元，请核实是否在A105000《纳税调整项目明细表》第7行第3列“调增金额”或第7行第4列“调减金额”进行相应调整或调整是否准确。

一致，则该指标扫描通过，不提示任何信息。

第三只眼解释：关于这两个指标，对于一般企业是相同的，但是对于金融企业，存在汇率等影响因素，不一定与利润表中的数据一致。关于调整方式，还是要结合资产与负债的变动来填写配合确认。

2.税收与财务关联性指标

该类指标主要扫描申报表信息与财务报表信息的匹配情况，避免数据失真。

举例说明：扫描A101010《一般企业收入明细表》中的“营业收入”，与《利润表》中的“营业收入”进行比较。

不一致，纳税人可收到提示信息：你单位企业所得税年度纳税申报表附表A101010《一般企业收入明细表》“营业收入”与利润表中的营业收入不一致，请核实。

一致，则该指标扫描通过，不提示任何信息。

3.税收政策适用性指标

该类指标主要扫描申报数据和信息是否符合现行税收法律法规及相关管理规定。

举例说明：扫描A105050《职工薪酬纳税调整明细表》中的“按税收规定比例扣除的职工教育经费”，其税收规定扣除率填报8%（且税收金额不等于0）的纳税人，查找该纳税人对应属期是否存在有效的技术先进型服务企业或高新技术企业优惠事项备案记录。

没有对应备案记录，纳税人可收到提示信息：你单位不属于经认定的技术先进型服务企业或高新技术企业，“职工教育经费支出税收规定的扣除率”不应选为8%。请核实。

有对应优惠备案记录，则该指标扫描通过，不提示任何信息。

4.优惠事项备案指标

该类指标主要扫描纳税人填写申报表时享受了免税收入、减计收入、加计扣除、所得减免、抵扣应纳税所得额、减低税率、税额抵免、民族自治地方分享部分减免等优惠，是否进行了企业所得税优惠事项备案。

举例说明：扫描A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》中的“符合条件的非营利组织的收入”，如果大于0，则查找该纳税人对应属期是否存在有效的符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税优惠事项备案记录。

没有对应备案记录，纳税人可收到提示信息：你单位本年度A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》第4行填报“符合条件的非营利组织的收入”为×××元。你单位在汇算清缴时填报了上述税收优惠，但尚未完成税收优惠备案。请核实。

有对应优惠备案记录，则该指标扫描通过，不提示任何信息。

5.汇缴与预缴关系指标

该类指标主要扫描年度纳税申报表与本年度第4季度预缴申报表信息的匹配情况，确保数据的连贯性。

举例说明：扫描A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》中的分支机构“分配比例”与第4季度预缴申报的“分配比例”是否一致。

不一致，纳税人可收到提示信息：一般情况下，总机构汇算清缴填报的企业所得税分配比例应当与预缴申报结果相同。你单位汇算清缴填报的企业所得税分配比例与预缴申报结果不一致。请核实。

一致，则该指标扫描通过，不提示任何信息。
 

文字实录(后附法规原文10号公告)

[ 主持人 ]  2017年，为贯彻落实《深化国税、地税征管体制改革方案》，转变税收征管方式，按照国务院常务会议提出的“创新政府管理、优化政府服务”的“放管服”要求，税务总局在抓好各项税收政策落实工作的同时，以“互联网+税务”行动和大数据应用为依托，紧盯纳税人最期盼的领域开展服务创新。据悉，近期税务总局即将在全国为纳税人提供“企业所得税税收政策风险提示服务”。今天，我们非常荣幸地邀请到税务总局所得税司刘宝柱副司长为我们介绍有关情况。 [  2017-04-20 09:27:59  ]   

[ 国家税务总局所得税司副司长  刘宝柱 ]  主持人好，各位网友好。很高兴能有这样一个机会与各位网友在线交流税务总局推出的“企业所得税税收政策风险提示服务”。
为推进“放管服”改革，最大限度实现放管结合和优化服务的统一，税务总局在企业所得税汇算清缴管理中推出了企业所得税税收政策风险提示服务，并将其列入“2017年便民办税春风行动”，旨在全面改革企业所得税汇算清缴管理模式，从以往“大水漫灌”式的事后管理模式，转变为“做优做实事前事中服务”的管理模式，以一种全新的服务方式协助和指导纳税人正确理解税法规定，正确计算应纳税款，减少纳税风险，提高纳税遵从度和满意度。 [  2017-04-20 09:27:59  ]    

[ 主持人 ]  您能向网友介绍一下这项服务的主要内容吗？ [  2017-04-20 09:29:28  ]    

[ 国家税务总局所得税司副司长  刘宝柱 ]  好的。企业所得税税收政策风险提示服务的内容是，税务机关依据现行税收法律法规及相关管理规定，利用税务登记信息、纳税申报信息、财务会计信息、备案资料信息、第三方涉税信息等的内在规律和联系，依托现代信息技术手段，在现有的网络申报流程中，嵌入风险提示功能。纳税人在完成填写企业所得税年度纳税报表后、正式申报纳税前，选择企业所得税税收政策风险提示服务，就可即时在线进行风险扫描，实时反馈风险信息。纳税人可以根据反馈的风险信息，核实情况，查找原因，并在此基础上自行做出是否调整、修改纳税申报表的决定，使纳税人“足不出户”实现风险自纠，减少纳税风险。 [  2017-04-20 09:29:28  ]    

[ 主持人 ]  您能向网友具体介绍一下这项服务的特点吗？ [  2017-04-20 09:32:58  ]    

[ 国家税务总局所得税司副司长  刘宝柱 ]    企业所得税税收政策风险提示服务是“2017年便民办税春风行动”的重要内容之一，该项服务主要具有以下四个特点：一是实现了国税地税的全覆盖。届时，全国有条件的国税、地税机关将实现统一的服务模式、服务内容和服务标准，有效解决以往国地税之间、地区之间服务水平参差不齐的问题，让全体纳税人均有“获得感”。二是实现了风险指标的全统一。企业所得税税收政策风险提示服务所使用的风险扫描指标由税务总局统一设置，避免了税收管理“十里不同天”的情况，在最大限度便利纳税人的同时，也能最大限度规范税务人。三是风险信息的全反馈。实现了“申报、扫描、提示、修改”的服务闭环，纳税人通过网上申报或电子税务局选择企业所得税税收政策风险提示服务后，即刻得到反馈扫描结果。纳税人可根据反馈提示信息及时修改申报数据，将涉税风险降到最低，也减少了纳税人往返办税大厅更正申报的成本。四是实现了纳税服务的全智能。此项服务从纳税人需求出发，在智能便捷、公平可及上下功夫，纳税人所有操作均在互联网上进行，变“纳税人跑腿”为“纳税数据跑路”，实现了王军局长“让纳税人多跑‘网路’，少跑‘马路’”的要求，构建了“互联网+税务”政务服务新模式。 [  2017-04-20 09:32:58  ]    

[ 主持人 ]  我们注意到，税务总局十分重视此项服务的落实工作，请介绍一下相关情况？ [  2017-04-20 09:34:25  ]    

[ 国家税务总局所得税司副司长  刘宝柱 ]  是的，为更好地组织和开展企业所得税税收政策风险提示服务，  2016年10月开始，税务总局启动了前期调研工作。随后，经过与各省税务机关、项目承接单位的反复沟通和多次协商，最终确定了现在的指标体系、服务方式。今年4月，各项准备工作就绪后，税务总局发布了《关于为纳税人提供企业所得税税收政策风险提示服务有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第10号)，对服务的对象、范围、方式、流程等问题做出了详细规定。为便于广大纳税人理解和使用该服务，也便于基层税务部门有效执行，我们还将通过税务总局门户网站和有关媒体对税收政策风险提示服务进行进一步地宣传和解读。各地税务机关也将陆续开展宣传工作，确保纳税人能够“足不出户”地享受到该服务。 [  2017-04-20 09:34:25  ]    

[ 网友825383 ]  税收政策风险提示服务的具体流程是什么？ [  2017-04-20 09:36:30  ]  

[ 国家税务总局所得税司副司长  刘宝柱 ]  税收政策风险提示服务的流程非常简单、快捷，具体为：
1.纳税人在互联网上完成《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（A类，2014年版）的填写后，在提交给税务机关时，窗口会弹出提示信息。纳税人只要选择接受“风险提示服务”，系统即刻对纳税人提交的申报表数据和信息进行风险扫描，在较短的时间内（通常不超过30秒）即可接收到风险提示信息。
2.针对税务机关反馈的风险提示信息，由纳税人自行评估处理，自行决定是否调整纳税申报表。
3.纳税人可以多次重复选择接受“风险提示服务”，直至认为风险已经消除；也可以直接选择“申报纳税”功能，进行申报纳税。 [  2017-04-20 09:36:30  ]    

[ 825384 ]  纳税人可以不选择税收政策风险提示服务吗？ [  2017-04-20 09:38:28  ]    

[ 国家税务总局所得税司副司长  刘宝柱 ]  税收政策风险提示服务作为“2017年便民办税春风行动”的重要内容之一，是税务机关为纳税人提供的一项服务措施，纳税人可以根据自身的情况，自愿选择是否接受该服务。税务机关对此并无强制性要求和硬性规定。 [  2017-04-20 09:38:28  ]    

[ 网友88405 ]  税收政策风险提示服务的风险扫描指标都有哪些? [  2017-04-20 09:41:08  ]    

[ 国家税务总局所得税司副司长  刘宝柱 ]  目前，由于税务机关首次提供此项服务，税收政策风险提示服务指标比较简单，提示的信息也较容易理解。指标信息包括基础信息指标、税收政策指标、税收与财务关联指标、年度与季度预征指标等200余项。这些指标将根据实际情况，适时调整。 [  2017-04-20 09:41:08  ]    

[ 84387 ]  企业所得税核定征收的纳税人可以选择税收政策风险提示服务吗？ [  2017-04-20 09:43:20  ]    

[ 国家税务总局所得税司副司长  刘宝柱 ]  由于税收政策风险提示服务需要对纳税人的税务登记、申报、备案、财务等数据间的关联性、合理性进行扫描，而核定征收的纳税人由于征收方式较为简单，申报表的填报内容也较为简单，因此，目前暂不为这些纳税人提供服务。以后是否为企业所得税核定征收的纳税人提供该项服务，我们将根据情况，进一步评估和论证。 [  2017-04-20 09:43:20  ]    

[ 845390 ]  纳税人选择税收政策风险提示服务需要事前申请吗？ [  2017-04-20 09:45:50  ]    

[ 国家税务总局所得税司副司长  刘宝柱 ]  此项服务不需要办理任何手续，也不需要提前申请办理。纳税人在网上申报系统中可以直接选择。但是，需要提请纳税人注意的是，此项服务的基础是税务机关已经获取了可用于比对的申报表外的其他涉税信息。因此，建议纳税人至少要提前一天将财务报表、优惠备案表等资料报送至税务机关。此外，还需要提请纳税人注意的是，以扫描件、图片等形式通过网上报送的财务报表、优惠备案表等资料，由于无法转换为可直接利用的电子数据，将影响扫描的结果和提示信息的精准性。 [  2017-04-20 09:45:50  ]    

[ 824685 ]  纳税人如何获得税务机关反馈的提示信息？ [  2017-04-20 09:48:15  ]    

[ 国家税务总局所得税司副司长  刘宝柱 ]  纳税人在网上申报时选择接受“风险提示服务”，系统将即刻对纳税人提交的申报表数据和信息进行扫描，并在较短的时间内（一般不超过30秒）予以反馈。因此，纳税人只需在申报页面稍稍等待即可收到提示信息。 [  2017-04-20 09:48:15  ]    

[ 网友83662 ]  我公司如果未选择税收政策风险提示服务或未根据提示信息进行修改，会影响后续的纳税申报吗？ [  2017-04-20 09:49:38  ]   

[ 国家税务总局所得税司副司长  刘宝柱 ]  税收政策风险提示服务作为“2017年便民办税春风行动”的重要内容之一，是税务机关在转变征管职能、优化纳税服务改革中的一种创新性措施。因此，纳税人可以根据自身经营情况，自愿选择是否接受风险提示服务，自行决定是否修改纳税申报表。无论是否选择提示服务，均不影响后续纳税申报。 [  2017-04-20 09:49:38  ]