国家税务总局海南省税务局关于发布小微企业“十二产业”税收优惠事项清单的温馨提示

来源：税屋作者：税屋人气：时间：2020-01-15

摘要：为了持续深化“放管服”改革，进一步支持和服务小微企业发展，实施便利小微企业办税缴费新举措，现将《小微企业“十二产业”税收优惠事项清单》共计372项业务优惠事项予以发布。

尊敬的纳税人：

　　为了持续深化“放管服”改革，进一步支持和服务小微企业发展，实施便利小微企业办税缴费新举措，现将《小微企业“十二产业”税收优惠事项清单》共计372项业务优惠事项予以发布。

　　我局将根据纳税人需求及业务拓展适时调整清单，在官方网站、“海南税务”微信公众号、办税服务厅公布。

　　附件：小微企业“十二产业”税收优惠事项清单.xls

国家税务总局海南省税务局

2020年1月15日

小微企业十二产业税收优惠事项清单

小微企业十二产业税收优惠事项清单

序号	产业	参考信息			税种	减免项目名称	政策文件名称
		参考信息
		对应国民经济行业		对应国税发[2008]30号文中的行业
		行业代码	行业名称	对应国税发[2008]30号文中的行业
1	十二产业				城市维护建设税	企业招用退役士兵扣减城市维护建设税优惠	《财政部税务总局退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕21 号）
2					城市维护建设税	企业招用建档立卡贫困人口就业扣减城市维护建设税	《财政部税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22 号）
3					城市维护建设税	企业招用登记失业半年以上人员，零就业家庭、享受城市低保登记失业人员，毕业年度内高校毕业生就业扣减城市维护建设税	《财政部税务总局人力资源社会保障部国务院扶贫办关于进一步支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知》（财税〔2019〕22 号）
4					城市维护建设税	增值税小规模纳税人城市维护建设税减征	《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号）
5					房产税	地震毁损不堪和危险房屋免房产税	《财政部国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知》（财税〔2008〕62 号）
6					房产税	按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房免征房产税	《财政部国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知》（财税〔2000〕125 号）
7					房产税	企业纳税困难减免房产税	《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90 号）
8					房产税	增值税小规模纳税人房产税减征	《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号）
9					房产税	去产能和调结构政策关停企业免征房产税	《财政部税务总局关于去产能和调结构房产税、城镇土地使用税政策的通知》（财税〔2018〕107 号）
10					房产税	毁损房屋和危险房屋免征房产税	《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（（86）财税地字第008 号）
11					房产税	地下建筑减征房产税	《财政部国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》（财税〔2005〕181 号）
12					房产税	基建工地临时性房屋免征房产税	《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（（86）财税地字第008 号）
13					房产税	大修停用的房产免征房产税	《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（（86）财税地字第008 号）
14					房产税	企事业单位向个人出租住房房产税减按4% 税率征收	《财政部国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24 号）
15					印花税	增值税小规模纳税人印花税减征	《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号）
16					印花税	企业改制、重组过程中印花税予以免征	《财政部国家税务总局关于明确中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制过程中有关契税和印花税政策的通知》（财税〔2010〕92 号）《财政部国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》（财税〔2003〕183 号）《财政部国家税务总局关于外国银行分行改制为外商独资银行有关税收问题的通知》（财税〔2007〕45 号）
17					印花税	国有股东向全国社会保障基金理事会转持国有股免征证券（股票）交易印花税	《财政部国家税务总局关于境内证券市场转持部分国有股充实全国社会保障基金有关证券（股票）交易印花税政策的通知》（财税〔2009〕103 号）
18					印花税	对财产所有人将财产捐赠给北京冬奥组委所书立的产权转移书据免征印花税	《财政部税务总局海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知》（财税〔2017〕60 号）
19					印花税	对财产所有人将财产捐赠给执委会所书立的产权转移书据免征应缴纳的印花税	《财政部税务总局海关总署关于第七届世界军人运动会税收政策的通知》（财税〔2018〕119 号）
20					印花税	财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据	《中华人民共和国印花税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第11 号）
21					印花税	已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本免纳印花税	《中华人民共和国印花税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第11 号）
22					印花税	资金账簿减半征收印花税	《财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50 号）
23					印花税	其他账簿免征印花税	《财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）
24					城镇土地使用税	安置残疾人就业单位用地减免土地税	《财政部国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121 号）
25					城镇土地使用税	增值税小规模纳税人城镇土地使用税减征	《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号）
26					城镇土地使用税	企业搬迁原场地不使用的免土地税	《国家税务局关于印发〈关于土地使用税若干具体问题的补充规定〉的通知》（（89）国税地字第140 号）
27					城镇土地使用税	去产能和调结构政策关停企业免征城镇土地使用税	《财政部税务总局关于去产能和调结构房产税、城镇土地使用税政策的通知》（财税〔2018〕107 号）
28					城镇土地使用税	企业厂区以外的公共绿化用地免土地税	《国家税务局关于印发〈关于土地使用税若干具体问题的补充规定〉的通知》（（89）国税地字第140 号）
29					城镇土地使用税	厂区外未加隔离的企业铁路专用线用地免土地税	《国家税务局关于印发〈关于土地使用税若干具体问题的补充规定〉的通知》（（89）国税地字第140 号）
30					城镇土地使用税	免税单位无偿使用的土地免土地税	《国家税务局关于印发〈关于土地使用税若干具体问题的补充规定〉的通知》（（89）国税地字第140 号）
31					城镇土地使用税	地下建筑用地暂按50% 征收免土地税	《财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2009〕128 号）
32					城镇土地使用税	防火防爆防毒等安全用地免土地税	《国家税务局关于印发〈关于土地使用税若干具体问题的补充规定〉的通知》（（89）国税地字第140 号）
33					城镇土地使用税	纳税人困难性减免城镇土地使用税	《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》（中华人民共和国国务院令第483 号）
34					城镇土地使用税	开山填海整治土地和改造废弃土地免土地税	《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉的决定》（中华人民共和国国务院令第483 号）
35					土地增值税	对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征	《财政部国家税务总局关于中国邮政储蓄银行改制上市有关税收政策的通知》（财税〔2013〕53 号）《财政部国家税务总局关于中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制有关税收问题的通知》（财税〔2011〕116 号）《财政部国家税务总局关于中国中信集团公司重组改制过程中土地增值税等政策的通知》（财税〔2013〕3 号）《财政部国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA 网及其用户资产企业合并整资产合过程中涉及的增值税、营业税、印花税和土地增值税政策问题的通知》（财税〔2011〕13 号）《财政部国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》（财税〔2001〕10 号）《财政部国家税务总局关于中国东方资产管理公司处置港澳国际（集团）有限公司有关资产税收政策问题的通知》（财税〔2003〕212 号）《财政部国家税务总局关于中国信达资产管理股份有限公司等 4 家金融资产管理公司有关税收政策问题的通知》（财税〔2013〕56 号）
36					土地增值税	因国家建设需要依法征用、收回的房地产土地增值税减免	《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第138号）
37					土地增值税	转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的免征土地增值税	《财政部国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知》（财税〔2013〕101 号）
38					土地增值税	转让旧房作为公共租赁住房房源、且增值额未超过扣除项目金20%的免征土地增税	《财政部税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的公告（财政部税务总局公告2019年第61号）
39					土地增值税	因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，纳税人自行转让房地产免征土地增值税	《财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知》（财税〔2006〕21 号）
40					契税	土地使用权、房屋交换价格相等的免征，不相等的差额征收	《中华人民共和国契税暂行条例细则》（财法字〔1997〕52 号）
41					契税	土地、房屋被县级以上政府征用、占用后重新承受土地、房屋权属减免契税	《中华人民共和国契税暂行条例细则》（财法字〔1997〕52 号）
42					契税	因不可抗力灭失住房而重新购买住房减征或免征契税	《中华人民共和国契税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第 224 号）
43					契税	企业事业单位改制重组的契税优惠	《财政部国家税务总局关于中国邮政储蓄银行改制上市有关税收政策的通知》（财税〔2013〕53 号）
44					契税	中国电信收购CDMA 免征契税	《财政部国家税务总局关于中国电信集团公司和中国电信股份有限公司收购 CDMA 网络资产和业务有关契税政策的通知》（财税〔2009〕42 号）
45					契税	企业改制后公司承受原企业土地、房屋权属免征契税	《财政部税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》（财税〔2018〕17 号）
46					契税	事业单位改制企业承受原单位土地、房屋权属免征契税	《财政部税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》（财税〔2018〕17 号）
47					契税	公司合并后承受原公司土地、房屋权属免征契税	《财政部税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》（财税〔2018〕17 号）
48					契税	公司分立后承受原公司土地、房屋权属免征契税	《财政部税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》（财税〔2018〕17 号）
49					契税	企业破产承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属减征或免征契税	《财政部税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》（财税〔2018〕17 号）
50					契税	承受行政性调整、划转土地、房屋权属免征契税	《财政部税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》（财税〔2018〕17 号）
51					契税	承受同一投资主体内部划转土地、房屋权属免征契税	《财政部税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》（财税〔2018〕17 号）
52					契税	子公司承受母公司增资土地、房屋权属免征契税	《财政部税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》（财税〔2018〕17 号）
53					契税	债权转股权后新设公司承受原企业的土地、房屋权属免征契税	《财政部税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》（财税〔2018〕17 号）
54					契税	售后回租期满，承租人回购原房屋、土地权属免征契税	《财政部国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》（财税〔2012〕82 号）
55					契税	合伙企业与其合伙人名下之间房屋、土地权属转移免征契税	《财政部国家税务总局关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知》（财税〔2012〕82 号）
56	十二产业				耕地占用税	增值税小规模纳税人耕地占用税减征	《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号）
57					耕地占用税	水利工程占用耕地减征耕地占用税	《中华人民共和国耕地占用税税法》（中华人民共和国主席令第18号）
58					资源税	增值税小规模纳税人资源税减征	《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号）
59					资源税	地震灾害减免资源税	《财政部国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知》（财税〔2008〕62 号）
60					车船税	对受严重自然灾害影响纳税困难的，减免车船税	《中华人民共和国车船税法》（中华人民共和国主席令第 43 号）
61					车船税	对受严重自然灾害影响纳税困难的，减免车船税	《财政部国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知》（财税〔2008〕62 号）
62					环境保护税	纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保护税。	《中华人民共和国环境保护税法》（中华人民共和国主席令第61号）
63					环境保护税	纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的，减按百分之七十五征收环境保护税。	《中华人民共和国环境保护税法》（中华人民共和国主席令第61号）
64					环境保护税	纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减按百分之五十征收环境保护税。	《中华人民共和国环境保护税法》（中华人民共和国主席令第61号）
65					企业所得税	符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税（减低税率）	《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63 号）
66					企业所得税	符合条件的小型微利企业减免企业所得税	《财政部税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2018〕77 号）《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13 号）

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