这些账务,这么处理就对了!

来源:重庆国税 作者:重庆国税 人气: 时间:2017-06-18
摘要:一、防伪税控系统的490元和技术维护费330元服务费怎么做账? 根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知(财会2016年22号)文件相关规定: 1、发生购买时账务处理: 借:管理费用 820 贷:现金/银行存款 820 2、全额抵减时账务处理: 借:应交税费-应

一、防伪税控系统的490元和技术维护费330元服务费怎么做账?

 

根据财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知财会2016年22号)文件相关规定:

1、发生购买时账务处理:

借:管理费用    820

    贷:现金/银行存款        820

2、全额抵减时账务处理:

借:应交税费-应交增值税(减免税额)       820

     贷:管理费用      820

备注:小规模纳税人无需设置减免税额明细科目。

 

二、我单位卖了一辆旧车,在旧车交易市场取得二手车交易统一发票,我单位财务上应该做何处理啊?

 

1、将固定资产清理时的账面价值转入“固定资产清理”

借:固定资产清理

        累计折旧

        固定资产减值准备

    贷:固定资产

2、支付清理费

借:固定资产清理

    贷:银行存款

3、固定资产处置回收价值

借:其他应收款、银行存款或原材料

    贷:固定资产清理

        应交税费——应交增值税(销项税额)【如果是简易计税,二级科目为简易计税】

4、固定资产处置实现盈余时

 借:固定资产清理

    贷:营业外收入

5、固定资产处置形成亏损时

借:营业外支出

   贷:固定资产清理

三、小规模人力资源公司开具咨询费,劳务费发票如何进行账务处理?

 

1、开具咨询费发票后的账务处理:     

借:银行存款/库存现金/应收账款 

    贷:主营业务收入   

       应交税费---应交增值税

2、采用差额计税,全额开具了劳务费发票后的账务处理:

借:银行存款/库存现金/银行存款   

   贷:主营业务收入   

        应交税费---应交增值税

同时支付给劳务派遣员工的工资福利保险后,确认成本:

借:主营业务成本

    应交税费--应交增值税

    贷:银行存款/库存现金

 

四、已经购买的固定资产,发票未到,如何进行处理?

 

对于暂估入账固定资产的折旧按照《企业会计准则第4号—固定资产》应用指南以下规定处理:(二)已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,应当按照估计价值确定其成本,并计提折旧;待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不需要调整原已计提的折旧额。

 

五、预缴增值税如何进行账务处理?

 

关于印发《增值税会计处理规定》的通知财会〔2016〕22号)文件相关规定预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时,借记“应交税费——预交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——预交增值税”科目。房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。

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