建筑安装企业所得税账务处理

来源:税屋 作者:税屋 人气: 时间:2010-12-11
摘要:  问:我公司是建筑安装企业,是小规模纳税人,我们开发票都是到税务局代开,**时税务局当时就从账户上扣除了所得税,按1.8%扣的,所得税应该放在利润表的哪?是放在利前还是利后?如何账务处理?   答:以税票做为原始凭证,做:...

    问:我公司是建筑安装企业,是小规模纳税人,我们开发票都是到税务局代开,**时税务局当时就从账户上扣除了所得税,按1.8%扣的,所得税应该放在利润表的哪?是放在利前还是利后?如何账务处理?

  答:以税票做为原始凭证,做:

  借:应交税费——应交所得税
   贷:现金或银行存款

  以发票记账联为原始凭证,做:

  借:现金或银行存款或应收账款等
   贷:主营业务收入

  期末按核算出的应纳税所得额,做

  借:所得税费用
   贷:应交税费——应交所得税

  此时的所得税费用填列为利润表净利润之前利润总额之后。

  至于代开票时缴纳的所得税,最多在资产负债表中的应交税费用项目中体现,与利润表没关系,更不用考虑是税前还是税后。

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