五一后还能开17%税率的发票吗?

来源:蓝敏说税 作者:蓝敏 人气: 时间:2018-04-11
摘要:五一后还能开17%税率的增值税专用发票吗? 这个问题得看开票系统的设定是否为税率简并工作配套了。 1 | 从税务角度看,废止一个税率,可不是简单的一停了之的,因为之前发生纳税义务,如果没有开票,就还是需要开的。 比如,今天,4月10日,有一笔采购业务,

  五一后还能开17%税率的增值税专用发票吗?

  这个问题得看开票系统的设定是否为税率简并工作配套了。

  1、 从税务角度看,废止一个税率,可不是简单的一停了之的,因为之前发生纳税义务,如果没有开票,就还是需要开的。

  比如,今天,4月10日,有一笔采购业务,上个月就付了货款,但对方没有开发票,一般来说,自然也就没有交税。

  如果硬拖到5月1日之后,再纳税开票,岂不是就可以开16%的了?

  显然不行。

  2 、按《增值税条例细则》的规定,销售货物不论是否发货,按收到货款的时间确认纳税义务。所以,其纳税义务早在上个月就产生了,就应该纳税了。

  按财税〔2018〕32号文,降税率的规定从5月1日起执行,如果之前已经产生纳税义务,而没有及时纳税,就已经构成了延迟纳税或未纳税,查到要补就必须按17%补,还要计算滞纳金。

  那么,交了税,或者补交了税,如何开发票呢?

  如果按17%纳了税而开不出17%的发票,就是开票系统的失职、开票系统没有为税法作好配套工作了。

  目前我只能说:五一之后,依法,应该允许开出17%税率的发票。

  3 、但是,五一之后如果有企业居然还敢按17%交税开票,显然就是明摆着延迟交税了,因为交的是之前的税(确认的是以前就该确认的销项),滞纳金的问题就出来了,这个滞纳金又该怎么去交呢?所以,依法纳税还真的很麻烦。

  看来,一般企业应该会坚持开16%的票,如果客户拗不过,可能也只能作罢了。犯不着为1个点子举报供应商吧。

  这个事涉及到纳税义务发生时间,如果税务不仔细查是不会知道了,但是,未来结合收款时间、合同内容等证据来判断的话,还是可以查出来要求补税的。

  补税后,如果不让开17%的发票,则补开发票又是一个问题了。

版权声明:

出于传递更多信息之目的,本网除原创、整理之外所转载的内容,其相关阐述及结论并不代表本网观点、立场,政策法规来源以官方发布为准,政策法规引用及实务操作执行所产生的法律风险与本网无关!所有转载内容均注明来源和作者,如对转载、署名等有异议的媒体或个人可与本网(sfd2008@qq.com)联系,我们将在核实后及时进行相应处理。

排行

税屋网 | 关于我们 | 网站声明 | 联系我们 | 网站纠错

主办单位:杭州合呗信息技术有限公司

运行维护:《税屋》知识团队    电子营业执照

地址:杭州市滨江区浦沿街道南环路3738号722室

浙公网安备33010802012426号 浙ICP备2022015916号

  • 服务号

  • 综合订阅号

  • 建安地产号