总局权威解答:个税专项附加扣除电子模板填报易错“五提醒”

来源:国家税务总局 作者:国家税务总局 人气: 发布时间:2018-12-27
摘要:为帮助纳税人正确填报专项附加扣除项目,国家税务总局整理出专项附加扣除电子模板填报易错五提醒。 第一,请使用2007及以上版本的Excel软件,填写电子模板。 如果您在填写专项附加扣除信息电子模板时使用的Excel版本过低,将出现提示内容显示不全、打印内容...
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国发[2018]41号 国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知
国家税务总局公告2018年第60号 国家税务总局关于发布《个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)》的公告
国家税务总局公告2018年第61号 国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》的公告
国家税务总局公告2018年第62号 国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告
国家税务总局公告2018年第59号 国家税务总局关于自然人纳税人识别号有关事项的公告

  为帮助纳税人正确填报专项附加扣除项目,国家税务总局整理出“专项附加扣除电子模板填报易错‘五提醒’”。

  第一,请使用2007及以上版本的Excel软件,填写电子模板。

  如果您在填写专项附加扣除信息电子模板时使用的Excel版本过低,将出现提示内容显示不全、打印内容不完整和部分内容无法填写等问题。之所以使用2007及以上版本的Excel软件填写电子模板,主要是为了方便大家更好地理解并准确填写相关内容,电子模板中增加了必要的提示和规则校验,而这些提示和校验只有在较高版本的Excel中才能使用。因此,建议您使用2007及以上版本的Excel软件填写专项附加扣除电子模板。

  第二,在填写电子模板时,请务必注意带“*”号栏次,并全部填写完整。

  电子模板中带“*”号栏次,是必填项。这些栏次一方面用于计算您截至目前可以享受的专项附加扣除总额;另一方面用于事后核验需要。如果您漏填了,导入扣缴端软件时,系统将给出“[XXX]文件导入失败,XX页签:XX项目未填写,请检查”的提示。

  如,纳税人在填写子女教育支出时,比较多容易漏填“当前就读学校”或者“本人扣除比例”等信息。如果这些信息漏填,将无法将子女教育支出相关信息导入扣缴客户端,也就无法享受该项扣除。遇到该情况,可以请单位办税人员检查后告知需要补充填写漏填事项。


  第三,请在提交电子模板前,检查文件能否正常打开。

  如果您提交给扣缴单位的专项附加扣除信息电子模板未保存好、已损坏,系统将会出现“[XXX]文件导入失败:文件读取失败”的提示(如下图),遇到这种情况,请重新拷贝并确认可以打开后提交扣缴单位导入。

  第四,单位在导入电子模板前,扣缴端软件中需已经存在该纳税人的基础信息。

  如果单位使用全国统一免费的扣缴客户端软件中,前期没有录入过相关纳税人的基础信息,则在导入该纳税人填报的专项附加扣除信息电子模板时,系统会提示“[XXX]文件导入失败,纳税人信息在系统中不存在,无法导入”(如下图)。

  【解决方法】是扣缴义务人先在扣缴客户端“人员信息采集”菜单中增加纳税人信息后,再导入专项附加扣除模板。

  第五,如您没有填写任何一项专项附加扣除信息,则无需填报电子模板。

  如果纳税人提交一份空白电子模板,则在导入时系统会给出“以下文件无可导数据:[XXX]文件无法导入:Excel文件中无可导入数据”的提示。请单位向纳税人确认是否漏填;如果纳税人确实没有可享受的专项附加扣除信息,则无需填写电子模板。

  特别提醒广大纳税人和扣缴单位:

  1.电子模板中的必填项目必须填写完整。

  2.不要修改、删除和调整电子模板的字段及字段格式。

  3.请使用2007及以上版本的Excel软件填写电子模板。

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