企业销售免税产品开具增值税普通发票，税率怎样填写？

企业销售免税产品开具增值税普通发票，税率怎样填写？

基本案情

企业销售免税产品开具增值税普通发票，填写适用税率（如17%、13%），网上申报比对不过去，怎么办？

案例分析

现在许多一般纳税人在防伪税控中使用电脑开具免税产品增值税普通发票时，仍按相应适用税率（如17%、13%）开具增值税普通发票，在正常申报时遇到了麻烦，由于申报表附表一第16栏属于免征增值税货物及劳务销售额明细，其税额本身不允许填写，这样将导致“一窗式”比对时出现申报表附表一第3、10、16栏普通发票税额小于防伪税控普通发票报税税额的异常，无法成功申报，企业可以开具税率为“0”的增值税普通发票。

企业开具零税率增值税普通发票应按照以下步骤操作：点击系统设备→编码设置→税目编码→增值税，在最后一行输入自定义编码，输入应免税的商品名称，税率选择为“0”，点击右上角“退出”，然后保存确认。开具发票时，选择“商品编码→商品税目”，选择税率为“0”的项目。