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“简易办法征收备案”功能上线,增值税申报时一定要注意

来源:江苏国税 作者:江苏国税 人气: 发布时间:2017-11-08
摘要:通知 2017年11月1日起,享受简易办法征收的一般纳税人们,在填写《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)简易计税方法计税栏次前,要先在江苏国税电子税务局应用中心申请类下载简易办法征收备案功能,按照以下操作说明进行网上备案! 备案完...
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通知

2017年11月1日起,享受简易办法征收的一般纳税人们,在填写《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)“简易计税方法计税”栏次前,要先在江苏国税电子税务局应用中心“申请类”下载“简易办法征收备案”功能,按照以下操作说明进行网上备案!

备案完成,系统提示“提交成功”后半小时,就可以正常进入一般纳税人申报表填报有关简易计税栏目!

附:操作手册

登录电子税务局—在申请类中添加一般纳税人简易办法征收备案—进入一般纳税人简易办法征收备案模块。

根据实际情况参考系统提示选择对应的简易办法征收增值税类型,有效期起默认为本月初,可修改,有效期止不可修改(一般为有效期起36个月)。


 

 

注意!

1

选择以下5种类型时项目名称必填

①一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税

②一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税

③一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税

④房地产开发企业中的一般纳税人,销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税

⑤房地产开发企业中的一般纳税人,出租自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。

2

事项说明必填,字数为10个字以上1000字以下,纳税人通过附报资料上传选择简易征收的产品、服务符合条件的证明材料,或者企业符合条件的证明材料,完毕后保存。

3

电子税务局默认单个申请单只能申请单条简易征收。假如有多个申请事项的,需多次申请。

4

页面置灰为不可修改项。

5

以下几个事项可以进行多次申请,但是项目名称不能相同。(具体事项见第一点)

6

系统对某些行业和简易征收类型做了匹配,并有提示信息。

7

根据总局165补丁,只有办理了简易征收备案,一般纳税人附表一相应行次才能填写。

保存成功后点提交,系统提示提交成功。

大约半小时后可在办理中业务中,选择申请的事项,点击“详情”查看打印《增值税一般纳税人选择简易办法征收备案表》。

 

 

 

常见问题答疑

一、2017年10月所属期有填报《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)“简易计税方法计税”的业务,11月在网上简易计税备案跳出的有效期时默认为本月初,是否需要修改为10月1日起?

答:是的。若是10月发生的初次填报简易计税销售的情况,有效期应修改为10月1日,若是之前发生并已经申报简易计税栏目的事项,可按照具体发生时间往前修改有效期起时间。

 

二、之前在税务机关做过有些项目的简易计税备案,是否需要再次提交?

答:若之前已在税务机关前台备案成功,但申报时附表依然灰化无法填写,可能为以下5种类型的简易计税在备案时未提供项目名称导致。

1、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。

2、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。

3、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。

4、房地产开发企业中的一般纳税人,销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。

5、房地产开发企业中的一般纳税人,出租自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。解决方案为,可重新在网上备案,并按要求填写“项目名称”和有效期起止,或前往主管税务机关补充原备案内容缺失的项目名称内容。若可以正常申报,则无需再次提交或修改。

三、项目名称具体填什么?

答:1、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税。2、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税3、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务,可以选择适用简易计税方法计税4、房地产开发企业中的一般纳税人,销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税5、房地产开发企业中的一般纳税人,出租自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。以上5类简易计税项目名称为必填,一般按照“建筑工程施工许可证上注明的项目名称,或者合同上注明的项目名称”填写。

四、有不同类型项目的简易计税情况,是否需要分开备案?例如既有销售已使用的固定资产简易计税项目,又有以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务项目。

答:不同的简易计税项目需要分开备案。