个人所得税改革在线访谈（福建省）

个人所得税改革在线访谈(福建省)

　　时间：2019年01月11日

　　嘉宾：个人所得税处调研员张伟、征管科技处副处长康延东

　　[主持人]  各位网友大家好！欢迎参与和收看个人所得税专题在线访谈！今天我们非常高兴地邀请到福建省税务局个人所得税处调研员张伟、征收与科技发展处副处长康延东，与广大纳税人就个人所得税政策口径、its系统操作和办税流程方面的问题进行在线互动交流。

　　[个人所得税处调研员 张伟]  大家上午好。欢迎大家参加福建省税务局举办的个人所得税专题在线访活动。网友们都非常关心专项附加扣除的问题，这也是这次个税改革的突出亮点。专项附加扣除综合考虑了纳税人支出的差异性，税收调节更加精准、靶向更加聚焦，有利于更好地发挥个人所得税调节收入分配的作用；同时聚焦教育、医疗、住房、养老等老百姓最关心、最现实的利益问题，有利于推动实现幼有所育、学有所教、病有所医、住有所居、老有所养。为了帮助大家更好地理解政策、适用政策，让广大纳税人享受个税改革的红利，福建省税务局举办了个人所得税专题在线访活动，与广大朋友们进行在线交流。

　　[主持人]  2019年1月1日起，新的个人所得税法全面实施，设立专项附加扣除，如何申报，如何才能享受扣除，是这次个税改革的突出亮点，也是纳税人最关注的点。下面我们就来看看今天网友又提出了哪些问题？

　　在福州市区工作，在福州乡下有房可以扣除租房租金吗？

　　[个人所得税处调研员 张伟] 不可以。纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出。主要工作城市是指纳税人任职受雇的直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市(地区、州、盟)全部行政区域范围；

　　1、公司在上海注册，工资均由上海发放，员工主要在福州工作且无房，能否扣除福州的住房租金？

　　[个人所得税处调研员 张伟] 对于您这种情况发生的租房支出，按照实际工作地点福州的住房租金扣除标准进行扣除。

　　2、我想问下福建福清是县级市户籍总人口是130万人那么住房租金是扣1100每个月吧？

　　[个人所得税处调研员 张伟] 福清属于福州行政区范围，可以按照1500元扣除。

　　3、为什么允许个人放弃享受全年一次性奖金政策？

　　[个人所得税处调研员 张伟] 全年一次性奖金政策的优势是单独计税，不与当期综合所得合并算税，从而“分拆”收入降低税率。但对于全年综合所得较低的低收入者而言，享受全年一次性奖金政策反而有可能税负增加。例如，某人每月收入3000元，年终有2万元的年终奖金，全年收入低于6万元，不享受全年一次性奖金政策(即将全年一次性奖金并入综合所得征税)，则全年无需纳税，如其享受全年一次性奖金政策需要缴纳600元的个人所得税，造成税负增加。

　　4、子女是残疾人，有残疾人证，目前就读于不大正规的私立学校，没有学籍，可以进行子女教育的专项扣除吗？

　　[个人所得税处调研员 张伟] 可以扣除但要保存相关的入学缴费凭证。

　　5、我在实际工作中有两个任职受雇单位，一个在福州一个在莆田，我该怎么去办理专项附加扣除？

　　[个人所得税处调研员 张伟] 如果您同时有两个以上发放工资的单位，对同一个专项附加扣除项目，在一个纳税年度内，您只能选择其中的一个单位办理扣除。

　　6、如果在“个人所得税”APP的任职受雇信息中发现自己当前任职的单位并不在列表中，该如何处理？

　　[征管科技处副处长 康延东] “个人所得税”APP“个人中心”里自动带出的任职受雇信息是根据全国各地各扣缴单位报送的自然人基础信息A表形成，只要扣缴单位当前的税务登记状态不为非正常或者注销，而且扣缴单位报送信息中将您标记为在职雇员，正常就会将该单位显示出来。

　　如果显示不出来，有可能是您的任职受雇单位没有将您的个人任职受雇信息报送给主管税务机关或所报送的任职受雇信息有误，也有可能是您的任职受雇单位在税务机关的登记状态注销或非正常，或者没有将您的个人信息选择为雇员，或者填写了离职日期。请联系您当前的任职受雇单位财务人员通过扣缴客户端处理。

　　7、我是泉州人，家里有两位上了60岁的老人，但是老人家很早就移民去了新加坡，请问我可以享受赡养老人的扣除吗？如果要享受扣除，我要报送哪些资料？

　　[个人所得税处调研员 张伟] 可以扣除，您在享受赡养老人专项附加扣除时，需要填报相关信息，主要包括是否为独生子女、月扣除金额，被赡养人姓名及身份证类型和号码、以及与您的关系。此外，如有共同赡养人的，还要填报分摊方式、共同赡养人姓名及身份证类型和号码等信息。

　　8、个人信息需要填写哪些项目？全部需要填写完整吗？

　　[征管科技处副处长 康延东] 当前，“个人所得税”APP的个人信息中有以下栏目：

　　1.用户基础信息：系统自动带出，使用居民身份证外的其他证照号码注册，需要填写出生年月和性别。

　　2.户籍所在地/现居住地址：需选择省市地区，乡/镇/街道为选填项，手动填写详细地址(如街道、小区、楼栋、单元室等)。

　　3.学历和民族：选填项，但建议完整填写。

　　4.其他：电子邮箱和境外任职受雇国家默认无，可根据实际情况选填。

　　5.税收优惠信息：分为残疾、烈属、孤老三种情形，根据实际情况勾选，对于残疾、烈属需要填报相关证号并上传证件的电子图片资料，其中残疾证号为必录，烈属的证号为非必录。

　　9、 我今年同时取得了注会和注税的证书，能同时享受扣除吗？

　　[个人所得税处调研员 张伟] 在一个纳税年度内，一个纳税人最多享受一项学历(学位)继续教育支出扣除和一项职业资格继续教育扣除，继续教育支出最多扣除8400元/年(3600元/年+4800元/年)，多个学历(学位)继续教育不可同时享受，多个职业资格继续教育也不可同时享受。

　　10、我们夫妻给女儿在老家的福州，用贷款买了一套房子供她结婚时用，房本写的是我们和女儿共有，可以享受住房贷款利息扣除吗？怎么扣除？

　　[个人所得税处调研员 张伟] 您买房时的贷款，如符合《暂行办法》的相关规定，则可以享受住房贷款利息扣除。扣除方式是：经夫妻双方约定，住房贷款可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

　　11、我是龙岩一家单位的财务人员，我们单位该如何获取员工填写的专项附加扣除信息？

　　[征管科技处副处长 康延东] 员工选择在扣缴单位办理专项附加扣除的，可以直接将纸质表或电子模板提交给扣缴单位财务或者人力资源部门，也可通过手机APP或互联网WEB网页填写后选择推送给扣缴单位。

　　员工通过纸质表或电子模板填写的专项附加扣除信息，需要您录入/导入到扣缴客户端软件；员工通过手机APP或互联网WEB网页填写的专项附加扣除信息，您可以使用扣缴客户端软件，在专项附加扣除信息采集模块中，通过“下载更新”功能进行下载。

　　12、在手机打开“个人所得税”APP后提示“未连接到网络或未获取网络权限，请检查”，但手机网络正常，能打开网页，该如何解决？

　　[征管科技处副处长 康延东] 可以尝试如下方式解决：

　　1.请检查您手机设置中是否对“个人所得税”APP进行了网络限制。常规操作路径如下：先关闭“个人所得税”APP，对苹果IOS系统手机，点击“设置→蜂窝移动网络→个人所得税→勾选WLAN与蜂窝移动网”；对安卓系统手机，常规操作路径如下：先关闭“个人所得税”APP，点击“设置→无线和网络→流量管理→应用联网→个人应用中的个人所得税→勾选移动网络和WIFI”。然后重新打开“个人所得税”APP。

　　2.如果确认网络设置没有问题，可能是因为网络不稳定原因所致，请切换到WIFI网络环境或稍等片刻再次尝试。

　　3.可以在“个人所得税”APP的个人中心中，将“工作地或常住地”临时切换到其他省市，等业务办理完成后再切回到实际工作地或常住地。

　　13、您好！我是一名台商，在泉州工作，如果我符合纳税人的居民条件是不是可以扣专项附加扣除？我的女儿都在台湾读书，请问我可以扣子女教育费用吗？没有留学签证也可以扣吗？

　　[个人所得税处调研员 张伟] 如果符合居民纳税人条件的，可以在汇算清缴时扣除专项附加扣除。若像您这样的情况，可以无需提供留学签证。

　　14、 您好，2019年以后发放的全年一次性奖金，如何计算缴纳个人所得税？

　　[个人所得税处调研员 张伟] 根据财政部、税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税[2018]164号，以下简称《通知》)，对纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间取得的全年一次性奖金，可以不并入当年综合所得，以奖金全额除以12个月的数额，按照综合所得月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税，以避免部分纳税人因全年一次性奖金并入综合所得后提高适用税率。

　　但是，对部分中低收入者而言，如果将全年一次性奖金并入当年工资薪金所得，扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后，可能无需缴税或者缴纳很少税款。而如果将全年一次性奖金采取单独计税方式，反而会产生应纳税款或者增加税负。同时，如单独适用全年一次性奖金政策，可能在税率换档时出现税负突然增加的“临界点”现象。因此，《通知》专门规定，居民个人取得全年一次性奖金的，可以自行选择“单独”或“合并”计税方式，请纳税人做好测算，自行判断是否将全年一次性奖金并入综合所得计税。也请扣缴单位在发放奖金时注意把握，以便于纳税人享受减税红利。

　　对部分中低收入者而言，如将全年一次性奖金并入当年工资薪金所得，扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后，可能根本无需缴税或者缴纳很少税款。而如果将全年一次性奖金采取单独计税方式，反而会产生应纳税款或者增加税负。同时，如单独适用全年一次性奖金政策，可能在税率换档时出现税负突然增加的“临界点”现象。因此，《通知》专门规定，居民个人取得全年一次性奖金的，可以自行选择计税方式，请纳税人自行判断是否将全年一次性奖金并入综合所得计税。也请扣缴单位在发放奖金时注意把握，以便于纳税人享受减税红利。

　　15、 是否个人通过“个人所得税”APP填报专项附加扣除信息就不用再报给扣缴单位？

　　[征管科技处副处长 康延东] 通过“个人所得税”APP成功填报的专项附加扣除信息，若填报时指定由某扣缴单位申报的，该扣缴单位可在您提交的第三天后通过扣缴客户端的“下载更新”功能下载到您所填报的信息，无需再向该扣缴单位另行填报。

　　16、 住房租金要求留存备查的合同，有模板格式要求吗？

　　[个人所得税处调研员 张伟] 根据《国家税务总局关于发布个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)第十五条的规定，纳税人享受住房租金专项附加扣除，应当填报主要工作城市、租赁住房坐落地址、出租人姓名及身份证件类型和号码或者出租方单位名称及纳税人识别号(社会统一信用代码)、租赁起止时间等信息。

　　留存备查的住房租赁合同或协议，并无统一的模板要求，纳税人应参照以上规定，签订真实的租赁合同或协议，完整披露以上信息。

　　17、 我赡养岳父、岳母、或者我老婆赡养公公、婆婆可以扣除吗？

　　[个人所得税处调研员 张伟] 不行，被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

　　18、 我和舍友2个人一起租房租，一个人签订的合同，2人都可以扣除吗？

　　[个人所得税处调研员 张伟] 住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。

　　19、 APP填错了有没有办法修改？

　　[征管科技处副处长 康延东] 可以修改，专项附加扣除信息填错，或者年度内发生变更，无论扣缴义务人是否办理过扣缴申报，个人均可通过个人所得税APP进行修改。

　　[主持人] 好的，再次感谢到场的各位领导和专家，感谢各位网友的参与，本次访谈到此结束，欢迎您继续关注和支持本栏目，了解税收热点、获取税收知识，再见！