个人所得、工资薪金所得典型涉税案例

【课程简介】
最佳的工资方案该怎样制订？个人所得税从负担的角度看是企业还是个人？为什么说正确的核算工资薪金支出，个人所得税都可以在税前扣除？工资薪金个人所得税计算时各项津补贴的扣除标准是多少？如何最大限度的利用好津、补贴的政策？员工的餐费怎样记账更节税？给员工报销学历教育费用你扣缴税款了吗？应按工资薪金项目计征个人所得税，哪些项目最容易出问题？上述讲解将直接针对税务稽查中工资薪金项目存在的各种问题。

【课程大纲】
一、“三险一金”政策

二、生育保险

三、企业年金及补充医疗保险
（大额医疗费用互助资金不属于免征个人所得税保险）

四、住房补贴范围与标准

五、各项补贴、津贴
（一）独生子女补贴
（二）托儿补助费
（三）差旅费津贴
（四）误餐补助
（五）冬季取暖费补贴
（六）交通补贴、通讯补贴收入
（七）三项费用问题
（八）发放高档工装
（九）防暑降温费
（十）免费旅游

六、股权激励（（赠送讲义，学员可自学））
七、解除合同（（赠送讲义，学员可自学））
八、内部退养（（赠送讲义，学员可自学））

九、几个问题的提示
（一）年工薪收入超过12万元，当心个人自行申报补税，企业可能被处罚的风险。
（二）正式员工超过本职工作之外为本单位提供劳务，所获得的收入按何应税项目征税？
（三）按季、半年考核，发放考核奖时应注意哪些问题？
（四）年终奖发放方法及税负分析
1.全年一次性奖金的计税要点；
2.双薪制
（五）对支付高额佣金的风险防范
（六）为员工代负税款不划算
（七）为高管承担住房租金有风险
（八）企业支付董事费应如何正确代扣代缴个税|
（九）为员工报销学费 如何计缴个税
（十）哪些项目容易漏缴个人所得税
（十一）已代扣个税年终奖分月发放有风险

【典型案例】
一、职工旅游费分拆记账，须合并计算扣缴个税
二、套票现象潜藏着巨大风险

第一讲：企业所得税和个人所得税协调操作与筹划
1、企业所得税、个人所得税协调操作的基本认识，以及协调操作切入点的选择。

2、企业所得税、个税和税收协定有关衔接、应用的关系问题。

3、投资设立企业，如何考虑组织架构，有利于降低经营风险，又能选择性地判断、兼顾股权转让、企业重组和投资收益的税负问题。

4、工资薪金项目的企业所得税、个人所得税协调操作，在二者税负之间的选择。单位代职工承担个税是不明智的。

5、工资、薪金的发放方式对企业所得税、个人所得税负的影响。

6、工资、薪金的发放与享受企业所得税部分优惠政策问题。

7、虚假发票避税，简单而又愚蠢。发票涉税问题，不容忽视！出路在何方？

8、实物福利、劳动保护用品的企业所得税和个人所得税，如何处理效果最佳？

9、企业向个人借款、融资的企业所得税和个人所得税，如何处理风险最小，应注意哪些问题？

10、个人辞退福利、全年一次性奖金的税负最低点，要注意跳过年终奖的“陷坑”。

11、私车公用是否行的通？是实事求是还是借机避税？

12、扣缴个税返还的手续费，怎么花才安全，怎么开支职工满意？

13、销售人员业务提成、差旅费支出，如何作账税负低、风险小？

14、对民营企业老板从公司借款私用、用公司的钱财购买消费性用品说“不”，正本清原、实事求是、理清思路。

15、股权激励的会计核算、企业所得税和个人所得税政策及操作。

16、某民营企业大股东向高管无偿赠送股票，彰显老板的人情味，凭空产生的税负没想到！！

第二讲：营改增热点难点问题实务处理与案例分析
1、营改增的征税范围：该不该纳入试点的争议

2、营改增中如何确定纳税义务发生试点：避免早交税和迟交税，其实这都是税务风险；不同的结算方式的影响

3、如何保证进项税额充分抵扣：抵扣的凭证要求、抵扣的属性要求、抵扣的管理要求；认证后必须马上抵扣吗？

4、不同的业务模式对于营改增的影响：混业经营、混合销售、兼营行为、视同销售

5、中央财政补贴、价外费用的增值税问题和开票疑难

6、营改增中融资租赁、货物运输代理的特殊问题

7、营改增中人工成本和服务外包的管理对于降低税负的影响

8、营改增对于合同管理、发票管理、盈余管理的影响