物业管理企业会计分录大全

来源:小颖言税 作者:小颖言税整理 人气: 发布时间:2020-06-22
摘要:一、所设相关会计科目 1、资产类科目:库存现金、银行存款、其他货币资金短期投资、应收票据、应收账款、预付账款其他应收款、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程等。 2、负债类科目:应付职工薪酬、应付票据、应付账款...
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  一、所设相关会计科目

  1、资产类科目:库存现金、银行存款、其他货币资金短期投资、应收票据、应收账款、预付账款其他应收款、长期待摊费用、固定资产、低值易耗品、固定资产清理、累计折旧、在建工程等。

  2、负债类科目:应付职工薪酬、应付票据、应付账款、短期借款、长期借款、其他应付款、预收账款、应交税金、其他应交款等。

  3、所有者权益类科目:实收资本、资本公积、本年利润、利润分配、盈余公积等。

  4、成本类科目:无,一般不通过成本结转,直接进主营业务成本或其他业务支出科目。

  5、损益类科目:主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、其他业务支出、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整等。

  二、相关账务处理(不限于且仅供参考):

  1、存现

  借:银行存款(明细科目为银行所在名称)

  贷:库存现金

  2、提现

  借:库存现金

  贷:银行存款

  3、计入税金及附加

  借:税金及附加

  贷:应交税费——应交城市维护建设税

  应交税费——应交教育费附加

  4、养老金误收退税

  借:银行存款

  贷:应付职工薪酬—养老保险基金

  5、代付上月员工通话费

  借:其他应收款—员工—电话费

  贷:银行存款

  6、代收电信公司电费(预收一年,每月分摊)

  借:银行存款

  贷:预收账款—基站电费

  7、电信公司电费计入

  借:预收账款—电费

  贷:管理费用—电费

  8、转存单位定期存款一份

  借:其他货币资金—定期存款

  贷:银行存款

  9、当月缴纳上月应缴未缴的增值税

  借:应交税费——未交增值税

  贷:银行存款

  10、付上月份电话费

  借:管理费用—电话费

  应交税费—应交增值税(进项税额)

  贷:银行存款

  11、付上月份水费(分办公区、宿舍、食堂、绿化、商铺、消防、生活用水等)

  借:管理费用—水费(办公费……)

  应交税费—应交增值税(进项税额)

  预收账款—业主二次供水(生活用水)

  贷:银行存款

  12、付上月中旬及本月中旬电费

  借:管理费用—电费

  应交税费—应交增值税(进项税额)

  预收账款—业主二次供水能耗

  —业主电梯能耗

  贷:银行存款

  13、收电信线路改造劳务费

  借:库存现金

  贷:其他业务收入—维修收入

  14、付万用表检测费用及购润滑油

  借:管理费用—维修费

  低值易耗品—维修用具

  贷:库存现金

  15、购书刊、洗发水(发放员工)

  借:应付职工薪酬—工会经费、职教费

  贷:库存现金

  16、收商铺水电费

  借:库存现金

  贷:其他应收款—商铺—电费/水费

  17、发放上月管理员工工资

  借:应付职工薪酬-工资等

  贷:库存现金

  18、代付上月中队战士、搬运工工资(为减少交养老保险人数,故作总公司支付)

  借:其他应收款—总公司

  —房开公司(代付搬运工工资)

  贷:库存现金

  19、购军靴、环卫服装

  借:其他应收款—员工—服装费

  贷:库存现金

  20、支付上月垃圾装车费

  借:其他业务支出—装修垃圾清运费

  应交税费—应交增值税(进项税额)

  贷:现金/银行存款

  21、付维修电机费及购买灯光等费用

  借:管理费用—维修费

  低值易耗品—维修用具

  应交税费—应交增值税(进项税额)

  贷:现金

  22、购置保洁、维修用配件

  借:低值易耗品—保洁用具

  —维修用具

  应交税费—应交增值税(进项税额)

  贷:库存现金

  23、收员工上月手机通话费

  借:库存现金

  贷:其他应收款—员工—电话费

  24、收商铺管理押金

  借:库存现金

  贷:其他应付款—商铺押金

  25、退业主装修保证金

  借:其他应付款—业主—装修保证金

  贷:库存现金

  26、中队活动开支

  借:应付职工薪酬—工会经费

  贷:库存现金

  27、付马匹治疗费及购马饲料款

  借:管理费用—治安费

  贷:库存现金

  28、付购菜款柴油大米及食油款

  借:应付职工薪酬-福利费—伙食费

  贷:库存现金

  29、收物管费等

  借:库存现金/银行存款

  贷:预收账款—业主—物管费—业主—电梯能耗费

  —业主—二次供水

  —业主—停车综合服务费

  —业主—垃圾清运费

  其他应付款—业主—装修保证金

  30、代房开公司代购垃圾袋

  借:其他应收款—房开公司名称

  贷:库存现金

  31、罚款收入

  借:库存现金

  贷:营业外收入—赔款

  32、食堂购洗洁精及饭盒等

  借:低值易耗品—厨房用品

  贷:库存现金

  33、食堂购液化气及煤气罐一只

  借:应付职工薪酬-福利费

  低值易耗品—煤气罐

  贷:库存现金

  34、购发票办公用品、报销车费等

  借:管理费用—办公费

  —差旅费

  贷:库存现金

  35、付生活垃圾费、保洁等

  借:管理费用—保洁费(排污费、垃圾处置费等)

  贷:库存现金

  36、领用低值易耗品

  借:管理费用—低值易耗品摊销

  贷:低值易耗品—维修用具

  —保洁用具

  —厨房用具

  37、商铺电费计入

  借:其他应收款—商铺——电费

  贷:管理费用—电费

  38、开办费用的摊销

  借:管理费用—开办费摊销

  贷:长期待摊费用—开办费

  39、计提折旧

  借:管理费用—折旧费

  贷:累计折旧

  40、计提本月工资

  借:管理费用—工资

  贷:应付职工薪酬-工资

  41、计提各项经费

  借:管理费用—福利费

  —工会经费

  —教育经费

  贷:应付职工薪酬-福利费

  应付职工薪酬-工会经费

  应付职工薪酬-职教费

  42、空置房应收物管费

  借:其他应收款—房开公司

  贷:主营业务收入

  应交税费—应交增值税(销项税额)

  43、结转本月收入

  借:预收账款—业主—物管费

  —业主—车位物管费

  —房开公司

  —商铺—物管费

  —商铺—租金

  贷:主营业务收入

  其他业务收入

  44、结转开工装修垃圾费

  借:预收账款—业主—垃圾清运费

  贷:其他业务收入—垃圾清运费

  45、(1)月份终了,将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

  借:应交税费——应交增值税(进销税额差额,或者也可再通过-转出未交增值税过渡下最终转到-未交增值税)

  贷:应交税费——未交增值税

  (2)计提本月税金及附加

  借:税金及附加

  贷:应交税费—城建税

  —教育费附加等

  46、计提本月养老保险、医疗等五险一金

  借:管理费用—养老金

  贷:应付职工薪酬-养老、医疗等五险一金

  47、结转益类账户

  借:主营业务收入

  其他业务收入

  营业外收入

  贷:本年利润

  48、结转损类账户

  借:本年利润

  贷:管理费用

  其他业务支出

  税金及附加

  关于代收的水电费的会计分录建议:

  支付给自来水公司或供电局时:

  借:其他应收款

  贷:银行存款

  向业主收回时

  借:银行存款

  贷:其他应收款

  其他业务收入

  应交税费-应交增值税-销项税额

  (应交税费-应交增值税-销项税额:1、按向业主收取款减去付自来水或供电局的差额,按3%,根据国家税务总局公告2016年第54号;2、如果物业公司是一般纳税人,按照取得的电费发票计算进项、开具给业主的电费发票计算销项,根据国家税务总局公告2016年第36号)

  物业管理公司,定期收取的物业管理费,收到时:

  借:库存现金

  贷:预收帐款

  当月结转收入,

  借:预收帐款

  贷:主营业务收入

  应交税费-应交增值税-销项税额

  同时交纳税金

  借:税金及附加

  贷:应交税金-城建税

  -教育费附加

  结转成本:

  实际发生时

  借:物业管理成本-小区

  贷:库存现金

  借:主营业务成本-物业管理成本-小区

  货:物业管理成本-小区

  结转利润

  借:本年利润

  贷:主营业务成本

  税金及附加

  借:主营业务收入

  贷:本年利润

  借:本年利润

  贷:财务费(支出)

  管理费